ЦБ разъяснил порядок расчёта страховых резервов

Банк России опубликовал разъяснения о расчёте страховых резервов при применении положения №781-П «О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков».

В разъяснениях, в частности, говорится, что дата начала признания договора страхования, согласно подпункту 5.1.10 пункта 5.1 положения №781-П, определяется как наиболее ранняя из двух дат: дата заключения договора и дата начала периода действия страхового покрытия такого договора. Таким образом, наличие дополнительных соглашений не влияет на дату признания.

В соответствии с подпунктом 5.9.1 пункта 5.9 страховщик ведет базы данных информационных систем на электронных носителях. Положение №781-П не предусматривает необходимость хранения журналов на бумажном носителе. При этом страховщик должен обеспечить возможность выгрузки сведений журналов, указанных в пункте 5.9 положения, на каждую расчетную дату.

С целью расчета страховых резервов и доли перестраховщиков в них, начиная с 1 января 2023 г., страховщики должны предусмотреть в своем учете возможность расчета всех показателей, определенных положением №781-П.

Далее ЦБ указывает, что положение №781-П устанавливает правила признания договоров страхования (сострахования) и договоров, принятых в перестрахование, а также оценки стоимости активов (в частности, активов в виде прав требования) и обязательств по договорам страхования, которые могут отличаться от правил бухгалтерского учета. В связи с этим возможна ситуация, когда в составе активов в соответствии с требованиями положения №781-П будут учитываться права требования, которые в бухгалтерском учете не отражены или учтены в составе иных статей баланса. В состав активов страховой организации на основании пункта 1.1 положения включаются права требования из договоров страхования, если денежные потоки по ним указаны в абзацах втором, четвертом, шестом, седьмом, девятом и двенадцатом подпункта 5.3.7 пункта 5.3.

Еще одно разъяснение касается расчета резервов, учитывая сведения, содержащиеся в журналах, указанных в подпункте 5.9.1 пункта 5.9 положения №781-П. Отчетность в порядке надзора и статистическая отчетность страховщиков составляются, в том числе, на основании сведений, содержащихся в журналах, и данных расчета страховых резервов в соответствии с утвержденными страховщиком положениями о формировании страховых резервов. В частности, статистические данные, используемые страховщиком для расчета страховых резервов, отражаются в том числе в подразделах 3, 4, 5.1, 5.3, 6.1, 8.1, 8.2, 17, 19, 20.1 и 20.2 отчетности по форме 0420155 «Отчет о страховых резервах», установленной в приложении 1 к указанию Банка России от 14.11.2022 № 6315-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности страховщиков».

Также целесообразно производить сопоставление данных журналов страховщика с данными его бухгалтерского учета (с учетом различных требований к их формированию) для выявления возможных неточностей данных, отмечает регулятор.

Отвечая на вопрос о двойном учёте, Банк России отмечает, что положение №781-П также не предполагает учет какого-либо актива, обязательства или денежного потока более одного раза.

При расчете страховых резервов в соответствии с подпунктом 5.3.1 пункта 5.3 Положения №781-П актуарий должен использовать информацию, доступную страховщику на расчетную дату. Таким образом, учет событий, произошедших после расчетной даты (например, стало известно о договоре, который заключен после расчетной даты или по которому после расчетной даты страхователем заявлен страховой случай, после расчетной даты вынесено решение суда, признающее событие страховым случаем, и т.д.), не предусмотрено.

При этом будущие прогнозные значения по инфляции, а также уточнение информации (например, характеристик денежных потоков, условий договоров) и получение документов по событиям, произошедшим до расчетной даты (например, получение после расчетной даты банковской выписки о состоянии счета на расчетную дату, или получение сведений об оценке, произведенной до расчетной даты, величине убытков, заявленных до расчетной даты, или ввод данных в журналы по договорам страхования, заключенным до расчетной даты), не являются событиями, произошедшими после расчетной даты, и учитываются в расчете страховых резервов.

При расхождении требований федеральных стандартов актуарной деятельности и требований положения 781-П, следует руководствоваться нормами положения 781-П. При этом в случае отсутствия в Положении 781-П отдельных норм, актуариям следует руководствоваться нормами применимых федеральных стандартов актуарной деятельности, говорится в документе.

Подробнее в «Обзоре страхового рынка» раздел «Анонсы и полезные ссылки»

О привлечении к административной ответственности

30 июня Банк России вынес сорок одно постановление о привлечении страховых компаний к административной ответственности. В частности, нарушения отмечены в деятельности страховых компаний «Росгосстрах», «Ингосстрах», «РЕСО-Гарантия», «АльфаСтрахование» и «ВСК».

В деятельности страховых компаний «Росгосстрах», «РЕСО-Гарантия», «АльфаСтрахование» и «Ингосстрах» и «ВСК» Банк России усмотрел нарушения, предусмотренные статьей 15.34.1 КоАП. Она касается «необоснованного отказа страховой организации «…» от заключения публичных договоров, предусмотренных федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования, либо навязывания страхователю или имеющему намерение заключить договор обязательного страхования лицу дополнительных услуг, не обусловленных требованиями федерального закона о конкретном виде обязательного страхования».

В КоАП прописано, что такое нарушение «влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 20 тыс. до 50 тыс. рублей, на юридических лиц – от 100 тыс. до 300 тыс. рублей».

По данной статье в отношении «Ингосстраха» составлено четырнадцать постановлений, «АльфаСтрахования» – двенадцать постановлений, «Росгосстраха» – десять, «ВСК» – четыре, «РЕСО-Гарантии» одно.

Постановления не вступили в законную силу.

***

29 июня Банк России вынес одно постановление о привлечении страховой компании к административной ответственности.

В деятельности страховой компании «Росгосстрах» Банк России усмотрел нарушения, предусмотренные статьей 15.34.1 КоАП. Она касается «необоснованного отказа страховой организации «…» от заключения публичных договоров, предусмотренных федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования, либо навязывания страхователю или имеющему намерение заключить договор обязательного страхования лицу дополнительных услуг, не обусловленных требованиями федерального закона о конкретном виде обязательного страхования».

В КоАП прописано, что такое нарушение «влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 20 тыс. до 50 тыс. рублей, на юридических лиц – от 100 тыс. до 300 тыс. рублей».

Постановление не вступило в законную силу.

***

29 июня Банк России вынес одно постановление о привлечении страховой компании к административной ответственности.

В деятельности страховой компании «АльфаСтрахование» Банк России усмотрел нарушения, предусмотренные статьей 15.34.1 КоАП. Она касается «необоснованного отказа страховой организации «…» от заключения публичных договоров, предусмотренных федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования, либо навязывания страхователю или имеющему намерение заключить договор обязательного страхования лицу дополнительных услуг, не обусловленных требованиями федерального закона о конкретном виде обязательного страхования».

В КоАП прописано, что такое нарушение «влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 20 тыс. до 50 тыс. рублей, на юридических лиц – от 100 тыс. до 300 тыс. рублей».

Постановление не вступило в законную силу.

РГС-5, Ингос-1, Ресо-1, Альфа-2

30 июня Банк России вынес сорок одно постановление о привлечении страховых компаний к административной ответственности. В частности, нарушения отмечены в деятельности страховы

Википедия страхования